一、跨境电商:出口退税涉及的四大问题

导读：跨境电商出口货物呈现 批次多 、 频率高 、货值低、品种杂，无报关单的特点，在出口退税的操作流程上较为麻烦。但退回的税金又直接反应了净利润上，吸引了更多跨境卖家进行 出口退税 。接下来我们就来看看出口退税涉及的这些问题：

01.什么是出口退税？

出口退税是指在 国际贸易 业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的 增值税 和 消费税 ，即出口环节免税且 退还 以前纳税环节的已纳税款。

作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体 税负归零 ，有效 避免国际双重课税 。

适用出口 退税 、 免税 的跨境电子商务企业，指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务 出口 的单位和个体工商户。不包括为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。

02.办理出口退税需要具备哪些条件？具体流程又是怎样的？

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列 条件 的，适用增值税、消费税退税政策：

具体的 操作流程是 ：

10.等待税款到账。

境内主体向境外的电商企业 正式报关 免税销售，境外的外汇根据报关金额阳光化地回 外汇 至对公账户，结汇后通过付款给国内的供应商，供应商 开具增值税专用发票 及货物销售给跨境电商。

03.企业开展跨境电商出口海外仓（9810）业务是否可以申请退税？有哪些要求？

根据国家出口货物退（免）税相关规定，申请出口货物退税的前提是向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，由于跨境电商出口海外仓的商品在出口时并未实际销售给境外单位或个人，因此在这一时段是 不满足 出口退税要求的，但当商品 实现销售后 ，则可申请出口退税。

04.跨境电子商务零售出口货物适用免税政策的条件

（1）跨境电子商务零售出口货物，不符合出口退税条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税 免税政策 ：电子商务出口企业 已办理税务登记 ；出口货物取得海关签发的出口 货物报关单 ；购进出口货物取得合法有效的 进货凭证 。

（2）对跨境电子商务综合试验区跨境电子商务零售出口货物未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的， 试行增值税、消费税 免税政策 （以下称“无票免税”政策）：电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额；出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口 申报手续 ；出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确 取消 出口退税的货物。在跨境电子商务综合试验区备案的跨境电子商务企业符合上述条件的可享受“无票免税”政策。

二、跨境电商出口退税怎么办理?

跨境电子商务现在可以办理出口退税了！众所周知，出口退税一直是出口企业关注的焦点，出口退税可以提高企业的竞争力，也可以给企业带来一定的利润，所以跨境电子商务可以申请出口退税无疑是一个令人兴奋的好消息，AMZCFO跨境电商财税专家为大家总结了出口退税的操作步骤。跨境电子商务出口退税操作步骤1.审查相关文件和领取登记表企业取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商部门颁发的工商登记证后，应当在三十日内办理出口企业退税登记手续

2.申报和受理退税登记企业收到出口企业退税登记表后，应当按照登记表和法律法规的要求填写登记表，并在加盖企业公章和有关人员的印章后，连同公司出口产品经营权批准文件，向当地税务机关提交工商登记文件和其他资料

3.填写并签发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请后，经审查确定后，按照规定的程序批准，然后发给企业“出口退税登记”资格

4.更改或注销出口退税登记企业经营情况发生变化或者退税政策发生变化的，应当根据实际需要办理退税登记。
以上是跨境电子商务出口退税运作过程和政策的具体内容。那么哪些条件的企业可以享受退税政策呢？

一、电子商务出口企业属于增值税一般纳税人，已向申请出口退税(免税)资格的地方税务主管部门申请。

二、取得海关出口货物的报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单的信息一致。

三、出口货物应当在申报退税(免征)期限满前接受外汇。

四、电子商务出口企业为外贸企业购买进出口货物，应当取得相应的增值税专用发票、消费税特别付款单、海关进口增值税或消费税特别支付表，上述凭证的有关内容与出口货物报关单的有关内容相匹配。

三、外贸企业通过跨境电商平台出口如何申报出口退税?

一、办理出口退(免)税申报的前置手续
出口企业在办理出口退(免)税之前，应当具备一定的基本条件，进行出口退(免)税资格备案。

1、工商注册登记
到市场监督管理部门登记进出口业务经营范围。

2、对外贸易经营者备案
登录商务部业务系统→平台上的企业备案→对外贸易窗口栏目办理《对外贸易经营者备案登记表》

3、海关备案登记
登录中国国际贸易单一窗口→标准版应用→企业资质→海关企业注册备案栏目办理海关备案登记

4、外汇管理基本信息登记
登录国家外汇管理局数字外管平台(ASOne)→企业注册(行政许可业务)栏目办理企业名录

5、电子口岸企业入网
登录"中国电子口岸"网站→备案企业信息，并开通电子口岸领法人卡、操作员卡

二、出口企业出口退(免)税办理
下载外贸企业离线出口退税申报软件正式版00001(完整安装程序)安装包。
温馨提示：首次使用系统的企业，在下载安装新系统后，进行系统配置，按照操作指引进行相应的数据采集、生成、打印等操作即可。

三、出口货物办理出口退(免)税的基本流程包括以下步骤:

1、出口报关单电子信息准备
外贸企业→登录所属省级电子税务局→出口退税综合服务平台→外部数据→报关单信息→查看出口报关单电子信息→信息已经传输到位的即可办理出口退税

2、申报数据采集和信息匹配
外贸企业→通过在出口退税综合服务平台查看有报关单、增值税退税凭证信息→进行配票→汇总退免税申报数据→进行信息比对

3、出口退(免)税申报
信息比对无误的，出口企业进行出口退(免)税申报。
对申报的出口业务，应当及时按照出口单证备案的要求，收齐备案单证，并按照规

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