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2024-05-20 09:56·澎湃新闻
周末两家国资背景的上市公司，均因为财务存在虚假记载而被ST。
5月19日，中泰化学公告称，中泰化学（002092.SZ）在2022年年报中存在虚假记载被处罚，公司股票将于5月20日停牌一天，5月21日开市起复牌并被实施其他风险警示，股票简称由“中泰化学”变更为“ST中泰”，股票交易的日涨跌幅限制为5%。公司的实控人为新疆维吾尔自治区国资委。
同一天，国瑞科技（300600.SZ）因2020年年度报告虚假记载自5月21日起被深交所风险警示，公司股票简称由“国瑞科技”变更为“ST瑞科”，公司的实控人为浙江省国资委。
虚增收入超24亿元
中泰化学发布公告称，公司及相关责任人5月17日收到新疆证监局出具的《行政处罚决定书》，经查明，中泰化学2022年年报中存在虚假记载；未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易，2021年年报、2022年年报中存在重大遗漏；案涉公司债券及债务融资工具存续期披露的年报存在虚假记载、重大遗漏，相关债券募集说明书信息披露不准确。新疆证监局决定对公司责令改正，给予警告，并处以500万元罚款；对相关当事人给予警告并处以数额不等的罚款。
公司被认定三项违法事实：
一是，中泰化学2022年年度报告中存在虚假记载。为完成控股股东新疆中泰(集团)有限责任公司下达的营业收入目标，中泰化学及其控制的新疆蓝天石油化学物流有限责任公司、新疆天通现代物流有限责任公司、青岛齐泰科技有限公司及中泰大佑物宇(上海)国际物流有限公司等子公司通过将不具有控制权或实为代理人的业务按照总额法核算，2022年合计虚增收入42.48亿元、虚增成本42.48亿元,分别占《2022年年度报告》中披露的营业总收入及营业总成本的7.60%及7.75%。
二是，未及时披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易，2021年年度报告、2022年年度报告中存在重大遗漏。中泰化学未在2021年、2022年定期报告及临时公告中披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易。2021年、2022年，中泰化学及其子公司以预付款、退货款、代收代付运费等名义，直接或通过第三方公司与控股股东中泰集团及其关联方发生非经营性资金占用的关联交易，总发生额为77.18亿元。其中，2021年发生额21.54元，占2021年经审计净资产的8.54%；2022年发生额55.64亿元，占2022年经审计净资产的21.61%。截至目前，上述年度资金占用本金已归还。
三是，案涉公司债券及债务融资工具存续期披露的年度报告存在虚假记载重大遗漏，相关债券募集说明书信息披露不准确。中泰化学分别于2023年3月、2023年8月公开发行“23新化01”“23新化K1”公司债券，共计募集11亿元。“23新化01”的募集说明书引用了中泰化学2021年及2022年1月至9月财务报告数据，并在存续期披露了中泰化学2022年年度报告。“23新化K1”的募集说明书引用了中泰化学2021年及2022年的财务报告数据。此外,中泰化学于2019年9月至2022年9月在中国银行间债券市场发行的债务融资工具存续期间，作为发行人披露了2021年、2022年年度报告。
公司官网显示，新疆中泰化学股份有限公司是新疆维吾尔自治区重点支持的优势资源转换企业，于2001年12月18日成立，2006年12月8日在深圳证券交易所上市，企业前身是1958年建厂的新疆烧碱厂。公司是全球规模最大的乙炔法PVC生产企业和国内最大的氯碱生产企业。
截至2022年12月31日，公司拥有45家全资、控股子公司和47家参股公司，公司总资产803亿元，员工2万人。
近三年来，中泰化学营收每况愈下，到2023年持续恶化，净利润转亏。财务数据显示，中泰化学2023年营业收入约371.18亿元，同比减少28.15%；归母净利润亏损约28.65亿元，上年同期盈利7.76亿元。今年一季度，公司营收77.8亿元，同比下降27.33%；归母净利润亏损约1.77亿元。
截至17日收盘，中泰化学股价为4.93元/股，目前总市值127.69亿元。
参与虚假自循环业务
自2019年起，国瑞科技开始开展专网通信业务涉及的上下游公司中，部分公司是隋田力控制的公司，部分公司开展的专网通信业务由隋田力控制。
中国证监会查明，国瑞科技参与隋田力主导的专网通信业务是虚假自循环业务，无商业实质，不应确认相应的营业收入、营业成本及利润。
具体来看，国瑞科技开展的专网通信业务采用“以销定购”“以销定产、定采”模式。按照事先约定的毛利率，国瑞科技同步与上下游公司签订购销合同，供应商、客户均由上游通道公司常熟市星弘达电子通信科技有限公司（简称“常熟星弘达”）指定，合同文本也由常熟星弘达提供。
在开展专网通信业务过程中，国瑞科技发现该业务在产品质量及检验标准、主材质量、生产工艺等方面存在异常，知悉专网通信业务在资质及合同获取方面与公司其他军品业务存在明显不同。当下游客户未按期支付货款后，国瑞科技先是通过常熟星弘达负责人向下游客户催款，后下游客户让国瑞科技找隋田力协商解决。
国瑞科技通过参与专网通信虚假自循环业务，2020年年报虚增营业收入2.26亿元，虚增营业成本1.86亿元，虚增利润总额4025.77万元。其中，公司虚增收入占当年披露营业收入的39.61%，虚增利润总额占当年披露利润总额的49.68%。
中国证监会拟决定对国瑞科技责令改正，给予警告，并处以200万元罚款；对郦几宁等国瑞科技时任董监高给予警告，并分别处以相应罚款。
有意思的事，就在同一天，公司控股股东浙江二轻发送《关于增持常熟市国瑞科技股份有限公司股份计划的告知函》。按照上述增持计划，浙江二轻拟以自有资金3000万元至5000万元增持国瑞科技股份，累计增持比例不高于国瑞科技总股本的2%（588.4690万股），增持价格不高于10元/股。
公司资料显示，作为船舶电气与自动化系统专业供应商，国瑞科技专门从事船舶及海洋工程电气、自动化系统及其系统集成的研发、生产、销售及综合技术服务。报告期内，公司主要产品包括船舶配电系统及船舶机舱自动化系统等。
截至5月17日收盘，国瑞科技股价7.55元/股，总市值22.21亿元。
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